La Chine applique divers droits et taxes qui s’appliquent aux importations et ont un impact significatif sur le prix global et sur la capacité à obtenir un bénéfice que les entreprises doivent connaître avant de passer des contrats de vente dans le pays. Avoir une bonne compréhension de ces taxes et droits d’importation en Chine avant de vendre ou d’importer des marchandises peut aider les entreprises à intégrer leurs coûts dans leurs estimations et prendre des décisions en fonction de leur rentabilité.
Droits de douane
Les douanes s’appliquent lorsque les marchandises sont importées en Chine. Le montant des droits de douane dépend du prix ou de la valeur des marchandises importées. Il est basé sur le prix transactionnel des marchandises. Outre la valeur de base des marchandises, ce montant comprend également les frais de transport et les primes d’assurance versées pour protéger les marchandises avant leur arrivée en Chine. La valeur n’inclut pas la taxe sur la valeur ajoutée ou la consommation.
Par conséquent, le calcul du coût des droits de douane implique la formule suivante:
(Coût des marchandises + fret + assurance) * Taux de douane
Taxe sur la valeur ajoutée
La taxe sur la valeur ajoutée est une forme de taxe à la consommation qui est imposée sur un produit lorsque de la valeur est ajoutée à chaque étape de la chaîne d’approvisionnement, de la production à la vente finale. Le montant de la TVA à payer est basé sur le coût du produit, moins le coût des produits déjà taxés utilisés pour le produire.
La Chine exempte certains articles de la TVA à l’importation, notamment:
- Matériel ou instruments importés à utiliser directement dans la recherche scientifique ou l’éducation
- Matériel importés donnés à titre d’assistance non remboursable par des gouvernements étrangers ou des organisations internationales
- Articles directement importés par des organisations à l’usage des personnes handicapées
Les entreprises peuvent être en mesure de réduire la taxe sur la valeur ajoutée à l’importation pour les produits importés en négociant des coûts de fret et des primes d’assurance moins élevés. Si l’importateur est un contribuable assujetti à la TVA, la taxe à la valeur ajoutée qu’il a payée sur des marchandises importées peut réduire la TVA à la sortie.
Les contribuables peuvent utiliser deux méthodes pour calculer la TVA qu’ils doivent payer:
- Calcul général = TVA à la sortie actuelle – TVA à l’entrée actuelle
- Calcul simplifié = volume des ventes * taux de perception de la TVA
Taxe à la consommation
La taxe à la consommation est une taxe spéciale imposée à l’achat de certains biens. En Chine, la taxe à la consommation s’applique aux cinq catégories de produits suivantes:
- Produits nocifs pour la santé, l’ordre social et l’environnement, y compris le tabac, l’alcool et les feux d’artifice
- Produits de luxe tels que bijoux et cosmétiques
- Consommation élevée d’énergie et produits haut de gamme tels que motos et véhicules de tourisme
- Produits pétroliers non renouvelables et non remplaçables tels que le diesel et l’essence
- Produits financiers importants tels que pneus pour véhicules automobiles
Une entreprise qui traite ces biens doit retenir et payer la taxe à la consommation en fonction de la valeur des matières premières utilisées pour les transformer. Ces taxes doivent être déposées chaque mois.
Qui paie pour le fret et l’assurance?
Qui est responsable du fret et de l’assurance sur les marchandises importées dépend de la formulation du contrat de vente.
Si le contrat contient la phrase «Coût, assurance et fret» ou «CIF», le vendeur est responsable des coûts de transport de la marchandise et de l’assurance. Toutefois, si le terme «Free on Board» ou «FOB» est utilisé, l’acheteur est responsable de ces frais. Par conséquent, le libellé du contrat affectera la valeur globale des marchandises et les droits de douane qui devront être acquittés.
Chercher des conseils professionnels
Les taxes et droits d’importation en Chine pouvent avoir une incidence importante sur le prix des marchandises importées, il est important que les conditions de leur calcul et de leur paiement soient soigneusement élaborées par un professionnel. Le type de bien concerné affectera également de manière significative la dette fiscale potentielle. Dans certains cas, le bien peut être exonéré de TVA. Il est recommandé de consulter un conseiller professionnel sur les taxes et droits importants.
